Donaciones en la herencia: colación, imputación y reducción

1. Tres operaciones distintas que no deben confundirse

Que una persona haya recibido dinero o una vivienda del fallecido no significa que deba devolverlo todo al abrirse la herencia. Hay que distinguir el cómputo para calcular legítimas, la imputación de lo recibido a determinados derechos y la colación para ajustar la partición entre coherederos. La reducción por inoficiosidad actúa cuando una atribución excede lo permitido y perjudica derechos protegidos. 12

Una donación dispensada de colación puede seguir siendo relevante para la legítima. A la inversa, una partida computable no obliga necesariamente a reintegrar físicamente el bien. El análisis exige identificar cada operación y su finalidad.

Estas reglas dependen de la ley sucesoria. No basta aplicar un porcentaje común a todos los bienes situados en una comunidad autónoma ni copiar el resultado fiscal de la donación.

2. Reconstruir qué se entregó realmente

Prepara una relación de atribuciones: fecha, destinatario, bien o importe, documento, finalidad y condiciones. Incluye donaciones de inmuebles, transferencias, cancelaciones de deudas y pagos de compras ajenas, señalando lo que está acreditado y lo que solo se sospecha.

Un movimiento bancario no demuestra por sí solo una liberalidad. Puede ser devolución de préstamo, pago por un servicio o gastos soportados por otra persona. Si se afirma que una compraventa encubrió una donación, hay que estudiar negocio y prueba específicamente; no basta que el precio parezca bajo.

También se separa la titularidad del dinero. Un pago desde una cuenta conjunta no significa automáticamente que cada cotitular donara la mitad. Régimen matrimonial, origen de fondos y voluntad documentada pueden alterar esa conclusión.

3. Colación y dispensa en Derecho común

El artículo 1035 contempla la colación cuando un heredero forzoso concurre con otros que también lo son y recibió atribuciones gratuitas del causante. La dispensa expresa y la repudiación tienen los efectos del artículo 1036, sin eliminar una posible reducción por inoficiosidad. 1

La colación ordinariamente se realiza por valor, no llevando la misma vivienda a una «bolsa» para repartirla de nuevo. El artículo 1045 toma el valor al tiempo de evaluar los bienes hereditarios y contiene reglas sobre mejoras, deterioros y pérdidas que deben aplicarse con precisión.

No todos los gastos familiares se colacionan. Alimentos, educación, enfermedad, aprendizaje, regalos de costumbre y necesidades especiales derivadas de discapacidad tienen reglas específicas. También existe una previsión particular para gastos de carrera profesional o artística. No conviene convertir toda ayuda de los progenitores en una deuda automática de los hijos. 1

4. Cataluña: el carácter imputable y el límite de diez años

En Cataluña, la base legitimaria incorpora, con sus reglas, liberalidades de los diez años anteriores al fallecimiento. Sin embargo, las donaciones imputables a la legítima se computan con independencia de su fecha. Por ello, afirmar que «pasados diez años la donación ya no cuenta» puede ser incorrecto. 2

El carácter imputable puede resultar de pacto expreso o de los supuestos legales. Entre estos aparecen, salvo disposición contraria, determinadas donaciones a hijos para adquirir su primera vivienda o emprender una actividad que les proporcione independencia. La finalidad debe acreditarse, no presumirse únicamente por una descripción informal.

La colación catalana entre descendientes coherederos tiene sus propios presupuestos. El causante no puede convertir después en colacionable una atribución que no lo era mediante una simple orden posterior; sí puede dispensar colación en los términos legales. Imputación y colación no se deben tratar como sinónimos. 2

5. Cuándo puede reducirse una donación

En Derecho común, la donación puede ser inoficiosa en la medida en que exceda lo que el donante podía disponer gratuitamente. La comprobación se realiza atendiendo a la situación sucesoria y al cálculo legal; una donación no es nula íntegramente por el mero hecho de existir legitimarios. 1

El orden importa: se respetan las donaciones mientras la legítima pueda cubrirse reduciendo las disposiciones testamentarias que proceda. Si deben reducirse varias donaciones, se comienza por las más recientes. La ley regula quién puede pedir la reducción y no permite que los futuros legitimarios renuncien anticipadamente a esa protección mediante un consentimiento genérico a la donación. 1

En Cataluña también se distingue reducción de legados y de donaciones computables, con un orden legal. El afectado por la inoficiosidad puede evitar perder el bien pagando en dinero el importe que deba satisfacerse a los legitimarios, conforme al artículo 451-22. 2

6. Documentos y valoraciones con finalidad

En pantallas pequeñas, desliza la tabla para consultar todas las columnas.

El valor declarado en un impuesto puede ser un dato, pero no sustituye automáticamente la valoración civil. El perito debe conocer qué fecha y qué estado del bien le pide valorar. Una tasación actual sin instrucciones puede no responder a la cuestión relevante.

7. Pasos, plazos y destinatarios de la reclamación

Primero se clasifica cada atribución. Después se calcula la masa y la legítima, se determina a qué derecho se imputa lo recibido y se comprueba si la partición exige colación o si existe una inoficiosidad. Solo entonces puede identificarse quién debe responder y por cuánto.

En Cataluña, la acción de reducción o supresión por inoficiosidad caduca a los cuatro años desde la muerte del causante. No es el mismo plazo que el de una reclamación general de legítima. En Derecho común se debe fijar el régimen de la acción concreta y su inicio conforme a la doctrina aplicable, sin importar aquel plazo. 2

La STS 1548/2023 confirma, para las acciones de reducción de donaciones y legados inoficiosos examinadas bajo Derecho común, un plazo de cinco años. Rechaza esperar a la aprobación de la partición para iniciarlo: la legítima es efectiva desde el fallecimiento y su cálculo puede discutirse sin reparto terminado. La sentencia examina también la posibilidad de que el legitimario no hubiera podido conocer la donación; ese dato debe acreditarse y no autoriza a retrasar cualquier reclamación. No es un plazo universal para toda acción sucesoria. 4 5

Si se prepara una demanda, se revisa la negociación previa y sus efectos sobre el calendario. La petición debe identificar donaciones y cuantías, evitando una exigencia indiscriminada de «devolver todas las ayudas». Los efectos de una negociación sobre prescripción o caducidad dependen de cumplir los requisitos legales. 3

8. Ejemplo y tácticas lícitas

Ejemplo ficticio: un padre ayudó a una hija con 80.000 euros para adquirir vivienda y a otro hijo con gastos de formación. Al fallecer deja un patrimonio reducido. No puede concluirse que ambos deban ingresar esas cantidades en una cuenta hereditaria.

Se examina la causa de cada entrega, la ley sucesoria, la escritura, la finalidad y el valor computable. Si rige Derecho catalán, la ayuda para primera vivienda puede resultar imputable aunque tenga más de diez años. Si rige Derecho común, se revisan las reglas específicas de colación y los gastos excluidos.

Una negociación útil puede reconocer valores y créditos sin exigir una venta inmediata, siempre respetando derechos de terceros y forma necesaria. Son errores frecuentes confundir dispensa de colación con inmunidad frente a reducción, usar la fecha fiscal como fecha civil de valoración o reclamar a un donatario sin haber calculado antes el caudal líquido.

9. Preguntas frecuentes

¿Una donación «no colacionable» nunca se cuenta?

No. La dispensa de colación no excluye por sí sola el cómputo necesario para proteger legítimas ni una eventual reducción por inoficiosidad. 12

¿Tengo que devolver la vivienda que me donaron?

No necesariamente. Hay que distinguir ajuste por valor, imputación y reducción. El resultado depende de la ley, de la cuantía del perjuicio y de las alternativas legales o pactadas.

¿Puedo exigir la reducción mientras vive el donante?

La inoficiosidad sucesoria se valora con la apertura de la sucesión y sus presupuestos. No debe confundirse con otras acciones actuales frente a simulación, fraude a acreedores o incumplimiento de cargas, que requieren un análisis diferente. 12

10. Preparar un cálculo defendible

Para revisar donaciones en una herencia con Pérez & Burgos Abogados, reúne escrituras, transferencias, testamento e inventario provisional. El objetivo es obtener una tabla de atribuciones con causa, valoración, imputación y posible reducción, y un calendario que permita reclamar o negociar con datos comprobables.